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桃子のつぶやき

節税するなら確定申告を極めよう!生命保険控除、「上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除」の控除制度

読了までの目安時間:約 3分

 

控除制度とは課税の基準になる所得や、所得税額そのものから一定額を差し引いてくれる制度です。

ここではその中から生命保険控除、「上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除」の控除制度を紹介します。

 

確定申告でお金が戻る!生命保険料控除&譲渡損失の繰越控除

生命保険料控除制度は平成22年に改正されて、その適用が平成24年分から始まっています。大きな変更点は2つです。

1、これまで生命保険と個人年金の掛け金だけが控除対象であったのに対し、改正後は介護医療保険の掛け金にも適用されるようになった点。

2、控除される金額が全体的に引き下げられた代わりに、控除対象になる年間の支払い保険料等も引き下げられた点です。つまり控除対象の間口が広げられたというわけです。

 

◆扶養控除と同じく生命保険料控除も年末調整で控除が受けられますが、「実は控除対象だったのに書類に書かなかった」という人は今からでも確定申告で還付が受けられる可能性があります。

 

投資で節税!上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除

上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除。難しい言葉を使っていますが、簡単に言えば「株の投資で損をした分を控除してあげましょう」という制度です。

1、控除の対象になるのは株の投資で儲けた金額になります。もし損をした金額が大きすぎて1年では控除しきれない場合は、翌年以後3年間にわたって株の投資で儲けた金額から、繰越で控除してもらえます。この控除制度を受けるには必ず確定申告が必要です。

 

2、また確定申告の際には、株での損益通算を証明するために「所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表(上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用)」と「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」を、確定申告書と一緒に提出する必要があります。

さらに繰越控除を受ける場合には仮に株の投資で儲けていなくても「所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表(上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用)」を確定申告書に添付して提出しなくてはいけません。投資に興味のある人は覚えておくと得をする控除制度です。

 

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節税するなら確定申告を極めよう!~2医療費控除、扶養控除の控除制度!!

読了までの目安時間:約 3分

 

「企業でもない限り節税なんて関係ない話」なんて思っていませんか?

控除制度とは課税の基準になる所得や、所得税額そのものから一定額を差し引いてくれる制度です。

ここではその中から医療費控除、扶養控除、の控除制度を紹介します。

 

確定申告でお金が戻る!医療費控除&扶養控除

医療費控除の対象になる意外な医療費。年間の医療費の支払いが多い場合も確定申告で節税できる可能性があります。実はこの医療費控除の対象になる「医療費」はもっと幅の広く設定されています。

1、風邪をひいて薬局などで風邪薬を買う場合の購入代金、

2、はりや灸の施術にかかる費用や、通院日や医師の送迎費、

3、入院にかかる部屋代や食事代なども含まれるほか、

4、日本臓器移植ネットワークに支払うあっせん料も「医療費」になります。

◆これまでこの制度を見逃していた人は、医療費の計算をし直してみると、意外と大きな節税になるかもしれません。

 

「仕送りをしている親」も扶養控除の対象になる!

扶養控除制度にも見落としがちな節税ポイントがあります。この制度は簡単に言えば「養っている家族」の年齢や関係によって一定額の控除をしてもらえるという制度です。「養っている家族」を扶養親族と言います。扶養親族に認められるにはいくつか条件がありますが、ここで注目したいのが「納税者と生計を一にしていること」という条件。これは「同居していること」とも解釈できますが、制度上では必ずしも同居を条件にはしていないのです。普段から生活費や学費、療養費等を送金していることが証明できれば、立派な「扶養親族」と認められます。

1、遠方に住んでいる両親に仕送りをしている場合

2、学生として遠方に下宿している子供なども扶養親族です。

 

◆扶養控除は最低でも38万円の控除が受けられます。基本的に扶養控除は年末調整の時に提出する書類で受けられます。

◆もし扶養親族として書類に記入せずにいた家族がいる場合は、改めて自分で確定申告をすることで、納めすぎた税金の還付が受けられる可能性があります。

 

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節税するなら確定申告を極めよう!~1得する控除制度は!

読了までの目安時間:約 3分

節税するなら確定申告を極めよう!得する控除制度

 

「企業でもない限り節税なんて関係ない話」なんて思っていませんか?

控除制度とは課税の基準になる所得や、所得税額そのものから一定額を差し引いてくれる制度です。

ここではその中から特定支出控除の控除制度を紹介します。

 

確定申告でお金が戻る!特定支出控除

特定支出ってどんな支出?

「給与所得者の特定支出控除」の制度について説明する前に、まず「特定支出」とは何かを理解しておきましょう。

①は通勤に必要な支出、

②は転勤の際に必要な支出、

③は仕事に関係のある技術や知識のために研修を受けるために必要な支出

④同じく資格を得るために必要な支出。

⑤は単身赴任などを理由に自宅と勤務地が離れている場合に自宅へ帰る時に必要な支出を指します。

⑥はさらにa〜cに分類されています。どの場合にも仕事に直接関係のある出費であることが条件です。

「給与所得者の特定支出控除」

①この特定支出控除が一定額を超えると、その超えた分の金額を給与所得控除後の所得金額から差し引くことができるのが「給与所得者の特定支出控除」です。つまりは払い過ぎた会社の経費を確定申告によって少しでも取り返せるというわけです。

②この「一定額」は1年の収入金額によって決められています。

●平成25年分から平成27年分については

収入金額が1,500万円以下の場合はその年の給与所得控除額の2分の1です。1,500万円超なら125万円。

●平成28年分は収入金額に関わらず、その年の給与所得控除額の2分の1が基準となります。

 

◆また特定支出として認められるためには会社の証明が必要という点にも注意が必要です。適用を受けるにはかなりの金額の特定支出と会社の証明が必要なので、ややハードルは高いかもしれません。

 

まとめ

各種控除制度を細かく見ていくと意外な節税ポイントがあります。年末調整でも節税になるもの、確定申告が絶対に必要なもの、節税できる金額の大小など制度によって費用対効果は様々です。

 

 

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確定申告に必要な帳簿を作成できるサイト2選~1

読了までの目安時間:約 2分

エクセルで確定申告に必要な帳簿を作成できるサイト2選

 

確定申告は申告書を作って提出すれば良いというわけではなく、申告書を作る土台となる帳簿がなければなりません。

本記事では個人事業主が確定申告する際に必要となる帳簿について解説し、それらの帳簿のフォーマットをエクセル形式で提供しているサイトを紹介したいと思います。

 

白色申告でも帳簿が必要!

よく「白色申告では帳簿を作成する必要がない」と誤解されている方がいらっしゃいます。

しかし税法改正により、平成26年1月から、すべての白色申告者に対して記帳、帳簿保存の義務化が始まっています。つまり白色申告をする方でも帳簿を作成しなければならないというわけです。

もちろん白色申告は青色申告にある特別控除が無いなど、メリットの少ない申告方法ですから、必要な帳簿も限られたものになります。具体的に作成が必要な帳簿は収入金額や必要経費を記載すべき帳簿です。これらは法定帳簿と呼ばれています。

 

帳簿の様式や種類について、特に定められてはいませんので、事業の実態に応じてエクセルなどで作成すればよいでしょう。一例を示すと以下のような様式が考えられます。

 

帳簿の形式案

その他の経費の欄については、事業の実態に応じて様々なものが考えられますので、適宜、加筆修正が必要です。そして、作成した法定帳簿については7年間の保存が義務付けられていますので、紛失しないよう大切に保管しておこう。

 

 

確定申告 作成できる サイトは?2

 

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確定申告に必要な帳簿をエクセルで作成できるサイトは!2

読了までの目安時間:約 2分

確定申告に必要な帳簿をエクセルで作成できるサイト

確定申告には適切な帳簿作成が必要だということをお分かり頂いたうえで、ここからは、青色申告に必要な帳簿をエクセル形式で無料提供しているサイトを紹介したいと思います。

これらのサイトから必要な書式をダウンロードして使用することで、帳簿作成を効率化することができると思います。

 

1.ビズバ!-「青色申告のメリット・デメリットと必要な帳簿

「ビジネスに関する疑問をズバッと解決!」をキャッチフレーズに、会計事務所シンシアが会計や税金について様々な記事を提供しています。この青色申告についての記事では、記事最下部から青色申告に必要な帳簿の様式がエクセル形式でダウンロードできるようになっています。

 

2.[文書]テンプレートの無料ダウンロード

[文書]テンプレートの無料ダウンロード-主要簿

[文書]テンプレートの無料ダウンロード-補助簿

エクセルやワードで作成したビジネス文書・手紙・はがきなど様々な書式を提供している「テンプレートの無料ダウンロード」さん。もちろん青色申告に必要な帳簿のテンプレートもあり、主要簿と補助簿にカテゴリ分けして提供されています。

 

※青色申告、白色申告に関わらず、確定申告には帳簿が必要なことがお分かりいただけたと思います。

本稿ではエクセルで帳簿を作成できるサイトを紹介いたしましたが、エクセルで自作するのが面倒だと思われた方には

確定申告ソフト「MFクラウド確定申告」をお勧めします。

確定申告ソフト「MFクラウド確定申告」なら、クレジットカードの取引データなどを自動で会計データに変換し、確定申告に必要な帳簿はもちろん、申告書の作成まで簡単に行えます。

 

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確定申告〜医療費控除の対象は時代とともに変わる!! 2

読了までの目安時間:約 3分

医療費控除の対象は時代にともに変わる
ただ、福祉の充実といった政策も関係し、また、医学の世界が日進月歩であるため、医療費控除の対象も徐々に拡大傾向にあります。

近年、医療費控除の対象に加わったもの
・介護保険制度の下で1~5の要介護認定の適用を受けた場合に、指定介護老人福祉施設に入所する介護費の標準負担額の1/2
・血縁者間以外から骨髄移植を受けた患者が財団法人骨髄移植財団に支払う負担金
・視力回復レーザー手術(レーシック手術)の費用
・オルソケラトロジー治療(角膜矯正療法)の費用
・介護福祉士等が診療の補助として行う喀痰(かくたん)吸引等に係る自己負担額

 

市販薬を買って節税!? 医療費控除の特例が新設に
なお平成28年度税制改正大綱により、市販薬に関する医療費控除の特例が新設される見込みです。巷では「市販薬でも医療費控除の対象になる」等ととらえられ、話題になっています。

●期間
平成29年1月1日~平成33年12月31日

●特例の対象となる人・ケース
定期健康診断や予防接種、がん検診を行っている人など、健康に対して一定の取り組みを行っている個人で、本人または本人と生計を一にする配偶者やその他親族が、一定のスイッチOTC医薬品(※)を購入した場合。

●所得控除の金額
1年間に支払った費用が世帯合計で1万2000円を超えるとき、その超える分の金額が課税所得から差し引かれ、減税となる。所得控除の最大限度額は8万8000円。

(※)要指導医薬品および一般医薬品のうち、医療用から転用された医薬品のこと。購入した医薬品がスイッチOTC医薬品かどうか、税務手続き上でどう判断するのかは未定。

 

※この制度は厚生労働省と財務省が中心になっており、「軽い症状なら病院に行かず、市販薬で治す」「市販薬で健康の増進や病気の予防をする」といったことで、国の医療費が圧縮されて財政改善につながるのでは……という考え方に基づいています。

※この特例と従来の医療費控除は同時に受けられず、選択適用となります。注意してください。

本来、医療費控除は「健康な人より病気がちな人のほうが生活が大変」とみなし、税金の負担を軽減しようという仕組みです。時代の変化にともない、より弾力的に運用されるべきでしょう。

 

医療費控除、対象になるもの、ならないもの!

 

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確定申告~医療費控除の対象になるもの・ならないもの〜1

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医療費控除の対象になるもの・ならないものは!

 

予防接種、市販薬、コンタクトレンズ代…医療費控除の対象?

医療費控除の定義は?
判断に迷ったら税法に立ち返る。これが税務実務では基本となります。まずは税法の条文において、医療費控除を受けられる医療費の範囲がどのように規定されているのか紹介します。医療費の範囲は所得税法施行令207条において「医療費の範囲に規定する政令で定める対価は、次に掲げるものの対価のうち、その病状その他財務省令で定める状況に応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額とする」とあります。その後、「次に掲げるもの」を受けて

 


 

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確定申告の基礎&イロハ!〜2「ほ脱」「無申告加算税」「延滞税」が発生するケースは!

読了までの目安時間:約 3分

私は、恥ずかしい話ですが、確定申告ってなんだろうか?深くは解らないので、誰にも聞けないまま、今に至っています。自分でも勉強したいので、確定申告の基礎&イロハとは?を調べてみました。◆今日は確定申告の話のその2です。

 

無申告加算税が発生するケース

無申告加算税は、確定申告の申告書を3月15日の期限内に提出しない場合に課せられる罰則的税金です。税務署から調査を受けてから期限後に申告、または申告をしなかったために税務署から所得総額の決定を受けた場合、納めるべき税金に加えて無申告加算税を払うことになります。無申告加算税は、納めた税金の金額が50万円までは15%、50万円以上の場合は20%を上乗せされますが、税務署から調査を受ける前に期限後申告を自主的に行った、あるいは正当な理由がある場合は5%の割合に軽減されることもあります。なお、確定申告の提出期限を過ぎてしまった場合は、期限から2週間以内に自主的に申告、または納付すべき税額の全額を法定納期限までに納めていれば0%になることがあるので、早めに準備をして必ず期限に遅れないよう申告を行いましょう。

 

延滞税が発生するケース

確定申告の期限である3月15日は、支払うべき税金を納める期限でもあります。この期限までに完納しない場合に課せられる罰則的税金が延滞税です。定められた納付期限の翌日から納付するまでの日数に対する本税を対象とした利息分が延滞税として課されます。延滞税の税率は毎年異なり、納付期限まで、または納付期限の翌日から2か月が過ぎるまでは、その年度の法定税率に特例基準割合(※1)か1%のどちらか低い方を乗じて算出します。それ以外の期間は、法定税率に特例基準割合か7.3%の低い方を乗じて算出します。

※1 特例基準割合は、前年の銀行における新規の短期貸出約定平均金利に年1%分を加算して算出されます。

 

「ほ脱」とは

ほ脱とは、納税の義務がある者が不正な手段によって各種の納税義務を免(まぬが)れることをといい、重大な犯罪です。悪質な納税者の刑事責任を追及するために「故意の申告書未提出によるほ脱犯」が創設されました。無申告が発覚し、かつ故意に納税を免れる意思があった場合、「5年以下の懲役もしくは500万円以下の罰金、または、その両方が併科されます。この法律は所得税だけではなく、贈与税や相続税、法人税などの税法にも適用されます。また、単純無申告で故意に税金を免れる意思がなくても、「1年以下の懲役または50万円以下の罰金」が課せられることがあるので注意が必要です。

 

◆確定申告の話は、シリーズで調べていきます。お楽しみに。

 

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確定申告の基礎&イロハ!〜1確定申告の時期?確定申告の義務・必要がある人は!

読了までの目安時間:約 3分

確定申告とは

 

私は、恥ずかしい話ですが、確定申告ってなんだろうか?深くは解らないので、誰にも聞けないまま、今に至っています。自分でも勉強したいので、確定申告とは?を調べてみました。

 

◆  確定申告とは、1月1日から12月31日までの1年間の所得を合算し、それに対する税額を計算した後、翌年の2月16日から3月15日の間に申告・納税することをいいます。

あらかじめ所得税を源泉徴収(天引き)されているサラリーマンが、年末調整では控除できない医療費控除や住宅ローン控除などの税金の還付を申請する場合も確定申告が必要です。また、納税金額の一部を予定納税として前払いしている場合は、確定申告をすることで税金の過不足を精算・調整することになります。

 

確定申告の必要がある人とは

◆ 源泉徴収票の給与所得控除後の欄が空欄の場合、年末調整を受けていないことになるため確定申告を行ってください。ただし、1年間の給与合計額が103万円以下の場合は、所得控除を差し引くとゼロになるので確定申告をする必要はありません

個人事業主や税金の還付申請をする給与所得者のほかに、以下のようなケースが確定申告の対象になります。延滞税や無申告加算税などのペナルティを発生させないためにも、確定申告の義務があるか確認しましょう。

 

確定申告の義務がある人!

・年間の給与収入が2,000万円以上の場合
・配当所得や不動産所得などの副収入の合計額が20万円を超える場合
・給与所得や退職所得を除く各種所得総額が20万円を超える場合
・二つ以上の会社から給与が支払われている場合
・雇用主から年末調整を受けていない場合
・公的年金や個人年金の雑所得を一定額以上受給した場合 ※1
・原稿料や講演料、ネットオークションやアフィリエイト、あるいは外貨預金で為替差益があった場合
・源泉徴収されていない、海外の企業から支払われた退職金などがある場合
・株式や不動産関係などの売却で譲渡所得があった場合
・災害減免法によって税金の軽減免除を受ける場合

※1 公的年金などの収入額が400万円以下で、それ以外の各種の所得額が20万円以下の場合を除きますが、所得税などの還付を申請する場合、確定申告を提出する必要があります。

 

※故意・不意にかかわらず、3月15日の期限までに申告や納税をしないと延滞税や無申告加算税などの申告漏れによるペナルティが課されることがあります。重い税がかかるケースもあるので注意が必要です。

 

◆確定申告の話は、シリーズで調べていきます。お楽しみにお待ちください。

 

 

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